馬斯克捐贈(zèng)57億美元特斯拉股票,慈善還是避稅?
(觀察者網(wǎng)訊)近日一份監(jiān)管文件披露,去年曾被聯(lián)合國(guó)糧食計(jì)劃署官員“逼捐”的特斯拉創(chuàng)始人埃隆?馬斯克(Elon Musk)真的向一家慈善機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)了逾500萬(wàn)股股票,價(jià)值正巧接近該官員當(dāng)時(shí)要求的60億美元。不過(guò),聯(lián)合國(guó)糧食計(jì)劃署表示,他們沒(méi)收到任何捐贈(zèng)。
有分析師指出,馬斯克此舉可規(guī)避這筆捐贈(zèng)中40%-50%的稅款。而且監(jiān)管文件顯示,馬斯克在被“逼捐”前就計(jì)劃賣股納稅,解決他要應(yīng)對(duì)的巨額稅收。
路透社報(bào)道截圖
據(jù)路透社2月15日?qǐng)?bào)道,馬斯克14日向美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)提交的文件顯示,去年11月19日至11月29日期間,馬斯克出售了504.4萬(wàn)股特斯拉股票。根據(jù)期間特斯拉股票的收盤價(jià),這筆捐贈(zèng)價(jià)值57.4億美元。該文件并未披露收到該款項(xiàng)的慈善機(jī)構(gòu)的名稱。
截至美國(guó)當(dāng)?shù)貢r(shí)間15日下午,馬斯克的身家預(yù)計(jì)有約2460億美元,這意味著這筆捐款將占到其個(gè)人凈資產(chǎn)的2.3%。這個(gè)比例并不高,但已經(jīng)是馬斯克此前捐款額的20多倍。
根據(jù)《慈善紀(jì)事報(bào)》(The Chronicle of Philanthropy)的“慈善50人”(The Philanthropy 50)排名數(shù)據(jù),這筆捐贈(zèng)將使馬斯克成為2021年美國(guó)第二大捐贈(zèng)者,僅次于捐贈(zèng)150億美元的比爾·蓋茨及其前妻梅琳達(dá)·法蘭奇·蓋茨(Melinda French Gates),此前馬斯克從未上榜。
值得注意的是,就在這筆捐贈(zèng)發(fā)生之前,馬斯克曾被聯(lián)合國(guó)世界糧食計(jì)劃署(WFP)喊話要求捐款,以解決全球饑餓。
去年10月,世界糧食計(jì)劃署主任大衛(wèi)·比斯利(David Beasley)通過(guò)美國(guó)有線電視新聞網(wǎng)(CNN)呼吁億萬(wàn)富翁捐款改善饑荒問(wèn)題,并特別點(diǎn)名馬斯克和貝索斯,稱他們只需拿出個(gè)人凈資產(chǎn)的2%——60億美元,就可以幫助4200萬(wàn)人。幾天后,馬斯克通過(guò)推特留言回應(yīng)稱,如果世界糧食計(jì)劃署能解釋清60億美元怎么解決全球饑荒,并公開財(cái)務(wù)報(bào)告,他“現(xiàn)在就把特斯拉股票賣了”。
馬斯克11月7日發(fā)起投票詢問(wèn)自己是否該賣掉10%的特斯拉股票(當(dāng)時(shí)價(jià)值210億美元),最終有57.9%的投票者支持他賣股。馬斯克次日“兌現(xiàn)承諾”,以每股6.24美元行權(quán)215萬(wàn)股,并出售93.4萬(wàn)股特斯拉股票,總價(jià)值超11億美元。但監(jiān)管文件顯示,他早在投票兩個(gè)月前就計(jì)劃賣股納稅,解決他要應(yīng)對(duì)的巨額稅收。截至2021年底,他總共出售了價(jià)值超過(guò)160億美元的特斯拉股票,向美國(guó)政府繳納了超過(guò)110億美元的稅款。同時(shí),馬斯克還以低得多的價(jià)格行使股票期權(quán),得到了更多回報(bào),不僅沒(méi)有減少持股還套了現(xiàn)。
自二人“交鋒”以來(lái),比斯利去年多次在推特@馬斯克或轉(zhuǎn)發(fā)有關(guān)馬斯克的消息,明示或暗示他進(jìn)行捐款。11月15日,比斯利真的在推特上發(fā)布了66億美元的億萬(wàn)富翁饑荒援助計(jì)劃,并介紹了款項(xiàng)使用明細(xì)。比斯利最后一次提及馬斯克的帖子停留在12月16日。
馬斯克并未回應(yīng)那份援助計(jì)劃,但此次披露的股票捐贈(zèng),就發(fā)生在該計(jì)劃發(fā)布幾天后。
比斯利推特截圖
本月14日被問(wèn)及此事時(shí),世界糧食計(jì)劃署(WFP)發(fā)言人史蒂夫·塔拉維拉(Steve Taravella)拒絕透露任何信息,并表示世界糧食計(jì)劃署向來(lái)的做法是“由捐贈(zèng)者自己決定是否披露任何可能的捐款”。然而,此前與馬斯克就捐贈(zèng)問(wèn)題多次“交鋒”的世界糧食計(jì)劃署主任比斯利次日發(fā)表聲明,稱該組織尚未收到任何資金。聲明稱:“全世界有數(shù)百萬(wàn)人處于饑餓的邊緣。世界糧食計(jì)劃署是否收到任何這筆錢還有待觀察,但我很樂(lè)意聽說(shuō)埃隆有參與。這是了不起的、偉大的第一步?!蹦壳斑€沒(méi)有其他慈善機(jī)構(gòu)宣布收到捐贈(zèng),而馬斯克也沒(méi)有回應(yīng)記者的多次置評(píng)請(qǐng)求。
市場(chǎng)觀察網(wǎng)站報(bào)道截圖
根據(jù)路透社報(bào)道,美國(guó)智庫(kù)政策研究所(Institute for Policy Studies)的稅務(wù)政策研究院鮑勃·洛德(Bob Lord)透露,這筆捐贈(zèng)可以為馬斯克帶來(lái)巨大的稅收優(yōu)惠。由于捐贈(zèng)給慈善機(jī)構(gòu)的股票不需要繳納資本利得稅,馬斯克可以節(jié)省57.4億美元中40%-50%的稅款,具體數(shù)額取決于他是否能以此扣除在州的收入。洛德表示,馬斯克會(huì)避免出售股票帶來(lái)的收益稅。
洛德和《福布斯》都指出,這筆捐款有可能最終匯給了某個(gè)捐贈(zèng)人建議基金(Donor Advised Fund,即DAF)或是馬斯克自己的慈善組織“馬斯克基金會(huì)”(the Musk Foundation),這也是億萬(wàn)富翁們常見(jiàn)的操作。
DAF資助模式中,捐贈(zèng)人在項(xiàng)目選擇上享有建議權(quán),且其資金由專業(yè)資產(chǎn)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理,提高資金使用效率。但由于DAF不要求年度分配或公開披露與特定捐贈(zèng)者相關(guān)的贈(zèng)款,資金可以存在DAF里面多年而不必流入慈善組織。也是考慮到這一點(diǎn),《福布斯》在評(píng)估慈善家的時(shí)候不會(huì)將這些基金納入測(cè)量標(biāo)準(zhǔn)中,除非有實(shí)際捐贈(zèng)細(xì)節(jié)。
此外,把股票捐給DAF也可以讓捐贈(zèng)人享受一定的稅務(wù)優(yōu)惠?!陡2妓埂贩Q,稅收減免的幅度可達(dá)到馬斯克去年調(diào)整后總收入的30%。報(bào)道估計(jì),在馬斯克此前已經(jīng)向慈善機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)的2.8億美元中,約有20%是通過(guò)DAF捐贈(zèng)的。
《福布斯》表示,如果馬斯克將錢匯給自己的基金會(huì),他同樣可以立即獲得稅收減免。但是,與直接捐給DAF不同的是,基金會(huì)每年需要分配大約5%的資產(chǎn);如果沒(méi)有達(dá)到這個(gè)比例,基金會(huì)需要支付更多的稅。在截至2020年6月的財(cái)年中,“馬斯克基金會(huì)”的總資產(chǎn)為9.41億美元,其中發(fā)放的資金不到2400萬(wàn)美元,其中有約2000萬(wàn)美元被投入了DAF,而其余的290萬(wàn)美元?jiǎng)t主要用于教育相關(guān)事業(yè)。
迄今為止,馬斯克在公共慈善事業(yè)方面的表態(tài)一直落后于其他“億萬(wàn)俱樂(lè)部”成員,從未登上《福布斯》的頂級(jí)慈善家排行榜。據(jù)《福布斯》此前統(tǒng)計(jì),馬斯克和貝索斯的捐贈(zèng)額都不到他們凈資產(chǎn)的1%,而“股神”沃倫·巴菲特等金融大亨截至去年9月初的捐贈(zèng)數(shù)額已經(jīng)占據(jù)其凈資產(chǎn)的20%以上。
馬斯克在2012年簽署了由巴菲特和比爾·蓋茨共同創(chuàng)立的“捐贈(zèng)誓言”(Giving Pledge),承諾在生前或死后捐贈(zèng)自己至少一半的財(cái)產(chǎn)。此后,馬斯克也公開過(guò)多項(xiàng)大大小小的捐獻(xiàn)。2018年,馬斯克在推特上表示,自己將“每隔幾年”就出售價(jià)值約1億美元的特斯拉股票用于慈善事業(yè),并將“在特斯拉處于穩(wěn)定狀態(tài)時(shí)的20年內(nèi)作出重大的支出行為”。自這條推文發(fā)布以來(lái),特斯拉的股價(jià)飆升了1200%,馬斯克的賬面身家也因此增加了數(shù)千億美元。去年,馬斯克也宣布設(shè)立1億美元的獎(jiǎng)金,幫助解決氣候變化問(wèn)題。馬斯克去年進(jìn)行的捐贈(zèng)還包括向得克薩斯州一家食品銀行捐款100萬(wàn)美元、為兒童癌癥研究捐贈(zèng)5000萬(wàn)美元等等。
《福布斯》評(píng)論稱,隨著時(shí)間的推移,馬斯克57億美元捐款的接收者很可能會(huì)浮出水面。但在那之前,人們最好記住,他在捐出個(gè)人人生中最大一筆錢的同一年中,也賣出了個(gè)人人生中最多的特斯拉股票,并行使了個(gè)人人生中最多的特斯拉期權(quán)。因此,贈(zèng)送股票的動(dòng)機(jī)可能是為了減少稅單,而不是其他任何原因。如果馬斯克過(guò)去的記錄能說(shuō)明什么問(wèn)題的話,那就是這筆錢很可能還沒(méi)有送到那些需要幫助的人手中,后者可能還得等上一段時(shí)間。
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