個稅專項扣除 “萬元線”收入群體或無需繳稅

日前,財政部、國家稅務(wù)總局會同有關(guān)部門起草的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法(征求意見稿)》(下稱《暫行辦法》)在兩部門官網(wǎng)開始為期兩周向全社會公開征求意見。專家認(rèn)為,規(guī)定專項扣除可以更有針對性為支出壓力大的人群提供稅收優(yōu)惠,有助于提升居民獲得感。

“萬元線”收入群體或無需繳稅

根據(jù)新修訂的個稅法,今后計算個稅應(yīng)納稅所得額,在5000元基本減除費用扣除和“三險一金”等專項扣除外,還可享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金,以及贍養(yǎng)老人等專項附加扣除。

“從各類收入群體來看,此次專項附加扣除主要將惠及相對中低收入的群體。”國泰君安證券全球首席經(jīng)濟學(xué)家花長春表示,對于這類人群,從扣除項帶來的新舊稅負(fù)變動來看,減稅幅度較高,特別是“萬元線”附近的收入群體,會有無需繳納個稅的情況,月收入水平達到17000元的群體,減稅幅度也將達到47%左右。相應(yīng)高收入群體,無論從稅額減負(fù)程度還是以收入水平衡量的減稅幅度都小于中低收入群體。

“與美國、加拿大等發(fā)達國家相比,此次《暫行辦法》扣除標(biāo)準(zhǔn)明顯處于較高水平。”西南財經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟與管理研究院院長甘犁介紹,以教育方面的專項附加扣除為例,美國、加拿大等發(fā)達國家此類扣除金額占社會平均工資的比例在5%-15%之間。而以2016年居民扣除社保后人均稅前工資收入62412元測算,根據(jù)《暫行辦法》,子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出按照每個子女每年12000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除,相當(dāng)于人均工資水平的19.2%。

有利于促消費助增長

“按照納稅人6400萬、平均稅率10%來估算,年稅收減免額約在千億規(guī)模,占2017年全國城鎮(zhèn)居民可支配收入的0.35%,釋放出的消費能力占城鎮(zhèn)居民消費支出的0.2-0.4個百分點。”海通證券宏觀首席分析師姜超測算,專項附加扣除每月能夠帶來的可供抵扣金額共計約1400元。其中,子女教育支出每月可帶來抵扣額約176元,繼續(xù)教育支出約79元,教育支出合計每月平均可抵扣255元,贍養(yǎng)老人支出每月平均可抵扣534元,住房支出每月平均可抵扣500元,大病醫(yī)療支出每月平均可抵扣約50元。

花長春測算,本輪個稅改革共計將減稅達4264億至4738億元。若以4700億元“紅利”規(guī)模為基礎(chǔ),按邊際消費傾向0.6計算,或可推高消費近3000億元,加快居民最終消費支出0.9個百分點,在居民最終消費支出占比接近40%的情況下,將提升GDP增速0.4個百分點。

此外,北京大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院財政系主任劉怡表示,此次《暫行辦法》中的六項專項附加扣除涉及多方面信息共享,需要更強大的征稅系統(tǒng)統(tǒng)籌信息,解決現(xiàn)實需要。要從法律上來保證信息共享,才有可能建設(shè)更完善、更公平、讓大家感到滿意的稅收制度。與國外相比,中國互聯(lián)網(wǎng)非常發(fā)達,我國可能擁有發(fā)展更好退稅機制的潛力。

甘犁認(rèn)為,長期來看,專項附加扣除在國家治理方面的作用不容低估。過去繳納個稅完全是由單位代扣代繳,老百姓獲得感不強?，F(xiàn)在鼓勵老百姓直接跟稅務(wù)部門打交道,直接從國家拿到錢,返回到個人賬號中,有助于居民提升獲得感。

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