《銀行保險機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易管理辦法（征求意見稿）》發(fā)布

繼銀行保險機(jī)構(gòu)大股東行為立規(guī)后，關(guān)聯(lián)交易也將迎來強(qiáng)監(jiān)管。6月21日，銀保監(jiān)會發(fā)布《銀行保險機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易管理辦法(征求意見稿)》(以下簡稱《辦法》)，向社會公開征求意見?！掇k法》對關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部管理等做出明確規(guī)定，要求銀行保險機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)維護(hù)公司經(jīng)營的獨(dú)立性，提高市場競爭力，控制關(guān)聯(lián)交易的數(shù)量和規(guī)模，重點(diǎn)防范向股東及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送風(fēng)險，避免多層嵌套等復(fù)雜安排。在分析人士看來，此前金融機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易方面監(jiān)管整治起到了較好的效果，但從長效機(jī)制角度看，還是要加快補(bǔ)齊監(jiān)管制度和法律短板，同時，針對業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜化與違規(guī)關(guān)聯(lián)交易的隱蔽性，也需要進(jìn)行專項(xiàng)整治。

重點(diǎn)防范向股東及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送風(fēng)險

《辦法》統(tǒng)籌規(guī)范銀行業(yè)保險業(yè)關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管，既統(tǒng)一關(guān)聯(lián)交易管理規(guī)則，又兼顧不同類型機(jī)構(gòu)特點(diǎn)。

關(guān)聯(lián)交易是指銀行保險機(jī)構(gòu)與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的利益轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。銀行保險機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)質(zhì)重于形式和穿透原則，識別、認(rèn)定、管理關(guān)聯(lián)交易及計(jì)算關(guān)聯(lián)交易金額。

《辦法》要求銀行保險機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)維護(hù)經(jīng)營獨(dú)立性，提高市場競爭力，控制關(guān)聯(lián)交易的數(shù)量和規(guī)模，避免多層嵌套等復(fù)雜安排，重點(diǎn)防范向股東及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送風(fēng)險。

“違規(guī)關(guān)聯(lián)交易容易滋生利益輸送、損害金融機(jī)構(gòu)利益，交易結(jié)構(gòu)復(fù)雜化容易導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)信息失實(shí)，不能真實(shí)反映經(jīng)營潛在風(fēng)險。”一位銀行業(yè)觀察人士分析說。

針對銀行機(jī)構(gòu)，《辦法》將關(guān)聯(lián)交易分為授信類關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移類關(guān)聯(lián)交易、服務(wù)類關(guān)聯(lián)交易、其他類型關(guān)聯(lián)交易以及根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的可能引致銀行機(jī)構(gòu)利益轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)四類。

同時，還明確了重大關(guān)聯(lián)交易的標(biāo)準(zhǔn)。銀行機(jī)構(gòu)重大關(guān)聯(lián)交易是指銀行機(jī)構(gòu)與一個關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占銀行機(jī)構(gòu)上季末資本凈額1%以上，或銀行機(jī)構(gòu)與該關(guān)聯(lián)方交易余額占銀行機(jī)構(gòu)上季末資本凈額5%以上的交易。

根據(jù)《辦法》，銀行機(jī)構(gòu)與一個關(guān)聯(lián)方的交易余額達(dá)到前款標(biāo)準(zhǔn)后，其后發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，如再次達(dá)到上季末資本凈額1%以上，則應(yīng)當(dāng)重新認(rèn)定為重大關(guān)聯(lián)交易。

而在關(guān)聯(lián)交易比例方面，《辦法》提到銀行機(jī)構(gòu)對一個關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過銀行機(jī)構(gòu)上季末資本凈額的10%。銀行機(jī)構(gòu)對一個關(guān)聯(lián)法人或非法人組織所在集團(tuán)客戶的合計(jì)授信余額不得超過銀行機(jī)構(gòu)上季末資本凈額的15%。銀行機(jī)構(gòu)對全部關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過銀行機(jī)構(gòu)上季末資本凈額的50%。

談及關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管的核心，資深銀行分析人士王劍輝認(rèn)為，監(jiān)管一方面警惕的是金融機(jī)構(gòu)可能通過關(guān)聯(lián)交易造成風(fēng)險傳導(dǎo)的潛在風(fēng)險;另一方面，則是股東利用關(guān)聯(lián)交易實(shí)現(xiàn)自身的利益目的，損害機(jī)構(gòu)利益。此外，一些利用關(guān)聯(lián)交易逃稅漏稅等惡意行為也需要防范。

禁止利用嵌套交易拉長融資鏈條、模糊業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)

《辦法》還提出了多條禁止性規(guī)定。其中明確，銀行保險機(jī)構(gòu)不得通過掩蓋關(guān)聯(lián)關(guān)系、拆分交易等各種隱蔽方式規(guī)避重大關(guān)聯(lián)交易審批或監(jiān)管要求，不得利用各種嵌套交易拉長融資鏈條、模糊業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，規(guī)避監(jiān)管規(guī)定，為股東及其關(guān)聯(lián)方違規(guī)融資、騰挪資產(chǎn)、空轉(zhuǎn)套利、隱匿風(fēng)險等。

在銀行機(jī)構(gòu)禁止性規(guī)定中，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求，銀行機(jī)構(gòu)不得直接通過或借道同業(yè)、理財、表外等業(yè)務(wù)，突破比例限制或違反規(guī)定向股東及其關(guān)聯(lián)方提供資金，不得接受本行的股權(quán)作為質(zhì)押提供授信，不得為關(guān)聯(lián)方的融資行為提供擔(dān)保，但關(guān)聯(lián)方以銀行存單、國債提供足額反擔(dān)保的除外。

同時，明確銀行機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供授信發(fā)生損失的，自發(fā)現(xiàn)損失之日起兩年內(nèi)不得再向該關(guān)聯(lián)方提供授信，但為減少該授信的損失，經(jīng)銀行機(jī)構(gòu)董事會批準(zhǔn)的除外。

“從禁止性規(guī)定方面能夠顯示出此次辦法的管理力度還是很強(qiáng)的”，王劍輝表示，《辦法》將原先利用各種嵌套交易拉長融資鏈條、模糊業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)、規(guī)避監(jiān)管規(guī)定等一些處于灰色地帶的行為直接升格為法規(guī)禁止的行為，使得監(jiān)管更為明確、紅線更為突出，對于未來強(qiáng)化合規(guī)管理、預(yù)防系統(tǒng)性風(fēng)險會起到重要作用。

設(shè)置跨部門的關(guān)聯(lián)交易管理辦公室

為加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部管理，《辦法》還提到，銀行保險機(jī)構(gòu)董事會應(yīng)當(dāng)設(shè)立關(guān)聯(lián)交易控制委員會，負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)交易管理、審查和風(fēng)險控制。董事會對關(guān)聯(lián)交易管理承擔(dān)最終責(zé)任，關(guān)聯(lián)交易控制委員會、涉及業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險審批及合規(guī)審查的部門負(fù)責(zé)人對關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。關(guān)聯(lián)交易控制委員會由三名以上董事組成，由獨(dú)立董事?lián)呜?fù)責(zé)人。關(guān)聯(lián)交易控制委員會應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性、公允性和必要性。

在管理層面還應(yīng)當(dāng)設(shè)立跨部門的關(guān)聯(lián)交易管理辦公室，成員應(yīng)當(dāng)包括合規(guī)、業(yè)務(wù)、風(fēng)控、財務(wù)等相關(guān)部門人員，并明確牽頭部門、設(shè)置專崗，負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)方識別維護(hù)、關(guān)聯(lián)交易管理等日常事務(wù)，加強(qiáng)重點(diǎn)風(fēng)險識別。

談及此次《辦法》頒布的意義，前述銀行業(yè)觀察人士告訴北京商報記者，從近年來一些案例看，部分金融機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易、利益輸送問題頻發(fā)，監(jiān)管整治雖起到較好效果，但從長效機(jī)制角度看，還是要加快補(bǔ)齊監(jiān)管制度和法律短板，同時，針對業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜化與違規(guī)關(guān)聯(lián)交易的隱蔽性，需要進(jìn)行專項(xiàng)整治。對業(yè)務(wù)穿透管理，提升關(guān)聯(lián)方和管理交易識別，強(qiáng)化監(jiān)管職能，提高信息透明度，壓實(shí)主體責(zé)任，推動機(jī)構(gòu)健全內(nèi)部管理。

(北京商報記者孟凡霞 實(shí)習(xí)記者李海顏)

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