提高信披質(zhì)量需市場(chǎng)各主體共同發(fā)力
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信息公開(kāi)透明是資本市場(chǎng)的本質(zhì)要求,是市場(chǎng)健康發(fā)展的基本前提。中國(guó)證監(jiān)會(huì)最近在主題教育活動(dòng)中提出,“要持之以恒加強(qiáng)監(jiān)管透明度建設(shè),完善全面注冊(cè)制下的信息披露制度,提高各類(lèi)市場(chǎng)主體信息披露質(zhì)量。”筆者認(rèn)為,“提高各類(lèi)市場(chǎng)主體信息披露質(zhì)量”的提法很有新意,涵蓋面更廣,體系性更強(qiáng)了。
信息披露是上市公司監(jiān)管基礎(chǔ)制度的核心,“言責(zé)自負(fù)”是對(duì)企業(yè)主體責(zé)任的形象表述。信息披露違法違規(guī)行為也是監(jiān)管處罰的重點(diǎn)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì),今年以來(lái),證監(jiān)會(huì)和滬深北交易所累計(jì)對(duì)660余家A股上市公司實(shí)施處罰,公開(kāi)發(fā)布上千條處罰信息(包含監(jiān)管措施、行政處罰),其中,信息披露違規(guī)居首,涉及逾440條。
可見(jiàn),盡管A股市場(chǎng)信息披露水平已顯著提高,但相關(guān)違法違規(guī)行為仍繼續(xù)存在?!疤岣吒黝?lèi)市場(chǎng)主體信息披露質(zhì)量”的提法很有針對(duì)性,有助于提高信息披露的系統(tǒng)性和整體質(zhì)量。筆者認(rèn)為,具體可從兩方面入手。
一是要進(jìn)一步壓實(shí)上市公司、重要股東及董監(jiān)高的主體責(zé)任,優(yōu)化規(guī)則體系,加強(qiáng)事中事后監(jiān)管。
上市公司及重要股東等是信息披露的第一責(zé)任人,具有確保信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平的義務(wù)。因此,提高上市公司信息披露質(zhì)量,首先要壓實(shí)上市公司、重要股東及相關(guān)信息披露義務(wù)人的責(zé)任。通過(guò)持續(xù)優(yōu)化信息披露制度規(guī)則,進(jìn)一步增強(qiáng)信息披露針對(duì)性和有效性;通過(guò)加強(qiáng)事中事后監(jiān)管,加大對(duì)信息造假等失信行為的處罰力度,形成監(jiān)管合力,夯實(shí)信用基礎(chǔ)。
二是要進(jìn)一步壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門(mén)人”責(zé)任。
券商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等各類(lèi)中介機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人的信息披露承擔(dān)盡職調(diào)查、發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)等把關(guān)責(zé)任。中介機(jī)構(gòu)必須深刻認(rèn)識(shí)其“看門(mén)人”的職責(zé)定位,審慎核查發(fā)行人的申請(qǐng)文件和信息披露資料,對(duì)發(fā)行人是否具備持續(xù)盈利能力等做出專(zhuān)業(yè)判斷。通過(guò)專(zhuān)業(yè)把關(guān),從源頭上把好上市公司質(zhì)量關(guān),確保選出真公司,挑出好公司。能力不足和缺乏敬畏心的中介機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)受到市場(chǎng)和監(jiān)管的懲罰,直至清除出市場(chǎng)。
“提高各類(lèi)市場(chǎng)主體信息披露質(zhì)量”不是一個(gè)口號(hào),必須落實(shí)到行動(dòng)上。所有市場(chǎng)參與者都要保持敬畏心,充分尊重其他參與者,依法披露提升信息透明度,共同推動(dòng)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展。
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