全國股轉公司發(fā)布實施財務信息更正指引 充分發(fā)揮新三板市場規(guī)范培育功能

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9月8日，《證券日報》記者獲悉，為積極落實中國證監(jiān)會關于高質量建設北交所工作部署，充分發(fā)揮新三板市場規(guī)范培育功能，引導掛牌公司規(guī)范更正會計數據，提高財務信息披露準確性，全國股轉公司制定了《全國中小企業(yè)股份轉讓系統掛牌公司持續(xù)監(jiān)管指引第5號——財務信息更正》(簡稱《財務信息更正指引》)，并配套修訂了《全國中小企業(yè)股份轉讓系統掛牌公司持續(xù)信息披露指南第2號——定期報告相關事項》及臨時公告模板，于2023年9月8日發(fā)布，于9月30日起施行。

《財務信息更正指引》旨在引導掛牌公司嚴肅對待財務數據，幫助掛牌公司規(guī)范財務報表更正行為，做好掛牌階段申報北交所上市的銜接，同時，在滿足現有監(jiān)管要求的前提下，一定程度降低掛牌公司信息披露負擔。一是明確專項鑒證要求。會計師事務所應以出具專項鑒證報告的形式，對掛牌公司會計差錯更正事項進行專項說明。同時，對鑒證意見類型作出差異化安排，即會計師事務所應對在輔企業(yè)出具具有合理保證的專項鑒證意見，并以積極方式提出鑒證結論。二是明確定期報告更正要求。常規(guī)情形下，掛牌公司對已公開披露的定期報告中財務報表進行更正的，不再要求同步更正定期報告，而是以臨時公告的形式披露更正后的財務報表。為此，全國股轉公司配套對《全國中小企業(yè)股份轉讓系統掛牌公司持續(xù)信息披露指南第2號——定期報告相關事項》及會計差錯更正臨時公告模板進行了修訂與完善。三是明確應予更正的報告期。一般情況下，掛牌公司可僅更正“一年一期”財務報表；對于申報上市企業(yè)，應及時比對申報報告期三年財務數據與已披露定期報告財務數據一致性，財務數據存在差異的，應及時更正。

下一步，全國股轉公司將通過組織培訓等形式對規(guī)則條款進行解讀，指導市場主體準確適用、規(guī)范運作。請掛牌公司與會計師事務所、主辦券商等及時了解最新監(jiān)管要求，并妥善安排定期報告審計及披露有關事宜。

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