稅收負擔是什么?影響因素有哪些?確定稅收負擔的原則是什么?
稅收負擔?稅收負擔也叫作稅負。這是納稅人承擔的經濟負擔,因為他們履行了納稅義務。相對而言,它是稅額與稅基數量的比例,即稅負率。從絕對意義上來說,這是稅收負擔。從不同的角度和層次,稅收負擔可以分為納稅人的社會總稅收負擔和個人稅收負擔。名義稅負和實際稅負;直接稅負擔和間接稅負擔等。稅收負擔作為稅收的核心和靈魂,體現(xiàn)了國家的稅收政策。它直接關系到社會利益的分配格局和發(fā)揮稅收經濟杠桿作用的重點。
影響稅收負擔的因素:
一、是經濟因素。包括社會經濟發(fā)展水平,如生產規(guī)模、經濟效益、增長速度和人均收入;國家財政政策和收支情況;國家和企業(yè)的分配制度等。
二,稅收制度。包括稅率水平、計稅依據的確定、減免稅、獎金和重復征收等。
三,其他因素。包括征管水平、納稅人守法程度等。稅收負擔最終取決于國家所需的財政資金數和由經濟發(fā)展水平決定的承受能力。
確定稅收負擔的原則:
一,采取程度原則。盡管該國對財政資金的需求是無限的,但當前的國民經濟水平決定了稅收負擔能力。因此,在確定稅收負擔的總體水平時,應該考慮到國家的需要和國民經濟的承受能力,使二者能夠相互適應。
二,公平稅負原則。根據國家的經濟和社會政策,對納稅人的稅收進行適當調整,使納稅人的稅負和稅后收入趨于平衡。以鼓勵他們在公平合理的稅收條件下平等競爭,促進經濟發(fā)展。公平納稅是公平稅負的前提。也就是說,凡是有能力納稅的人都應該普遍納稅,從而為稅負的公平奠定基礎。公平稅負分為經濟公平和社會公平。經濟公平是根據國家政策的需要,對同一納稅對象的不同納稅人實行相同的稅負,從而調節(jié)資源、價格等不同條件造成的收入差異;不同的稅率適用于國家鼓勵或限制的稅收對象,以達到鼓勵或限制的政策目的。
三,負擔能力原則。社會稅收總負擔應基于國民經濟的承受能力。納稅人的個人稅負也應根據不同部門和行業(yè)納稅人的個人承受能力來確定。否則,整體稅負是合理的,個人稅負的結構和分配是不平衡的,導致納稅人之間利益水平和自我發(fā)展能力的巨大差異,最終會破壞經濟的協(xié)調性,難以順利實現(xiàn)總體稅負。
稅收負擔和稅收負擔能力是兩個相互關聯(lián)的概念。兩者的區(qū)別在于:稅收負擔是指國家對納稅人的一種稅收責任;稅收負擔能力是納稅人承擔國家稅收負擔的潛在能力。兩者之間的關系如下:沒有國家對納稅人施加的稅收負擔,就不可能談及納稅人承擔這一負擔的稅收承受能力;另一方面,沒有稅收負擔能力,稅收負擔就成為一種沒有實際意義和無法衡量的東西。例如,如果一個納稅人沒有任何稅收負擔,國家強加給納稅人的稅收負擔就會失敗。
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