應付職工薪酬明細科目設置 應付職工薪酬明細科目

1、一、本科目核算企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。

(資料圖)

2、 二、本科目應當按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關系補償” 等應付職工薪酬項目進行明細核算。

3、 三、應付職工薪酬的主要賬務處理 （一）企業(yè)按照有關規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目。

4、 企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。

5、 企業(yè)向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”科目。

6、 企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

7、企業(yè)按照國家有關規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

8、 企業(yè)因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目。

9、 （二）企業(yè)應當根據(jù)職工提供服務的受益對象，對發(fā)生的職工薪酬分別以下情況進行處理 生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“勞務成本”科目，貸記本科目。

10、 管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記本科目。

11、 銷售人員的職工薪酬，借記“銷售費用”科目，貸記本科目。

12、 應由在建工程、研發(fā)支出負擔的職工薪酬，借記“在建工程”、“研發(fā)支出”科目，貸記本科目。

13、 因解除與職工的勞動關系給予的補償，借記“管理費用”科目，貸記本科目。

14、 外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，借記“利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金”科目，貸記本科目。

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